调研显示巴西企业尚未为税制改革做好适应准备

距离新税制体系过渡阶段第一阶段（2026 年 1 月 1 日生效）不足 3 个月，税制改革首批实操义务即将落地，但72% 的巴西大中型企业仍未做好准备，无法调整内部流程适配新的消费类税费征收与申报规则。

该数据来自科技公司 V360 的调研，共覆盖零售、工业、土木工程、农业综合企业及科技领域的 355 家公司，其中 68.2% 的受访企业总部位于巴西东南部地区。具体来看，33.2% 的企业尚未在内部讨论税制改革影响，38.6% 仅启动初步调研，仅 28.1% 已制定完善的适应计划。

巴西税制改革于 2023 年通过，2025 年完成法规细化。改革核心是整合消费类税费，取消原有的社会融合计划税（PIS）、社会保障融资贡献税（Cofins）、商品及服务流通税（ICMS）、服务税（ISS），取而代之的是：由各州及市级政府管理的商品及服务税（IBS） ，以及由联邦政府征管的商品及服务贡献税（CBS） 。

改革将分阶段实施：2026 年 1 月起，CBS 按 0.9% 测试税率征收，IBS 按 0.1% 测试税率征收；2027 年取消 PIS/Cofins 税，CBS 税率提升至巴西财政部确定的基准税率；全面落地预计持续至 2033 年。

调研指出，企业最大困难集中在发票接收与核对环节—— 新税费要求下，发票需新增约 200 个填报字段。若未按期转型，企业可能面临开票权限冻结、无法向供应商付款等问题，进而影响现金流和正常经营。

更值得注意的是，多数企业仅关注 “开具新格式发票”，却忽视了 “进项税务流程”（即接收供应商发票、核对、付款的全流程），而这一环节被调研认定为 “受改革冲击最大的领域之一”。

V360 公司提醒，若企业无法正常开票、结算，业务可能停滞，因此需加快推进发票开具与进项流程的系统适配，且未来这两个流程将全面电子化。

自动化推进情况

另一关键领域是 “电子记账凭证（duplicatas escriturais）”（证明商业交易真实性的电子记录）的推广：32.7% 的企业未启动适配，55.8% 处于准备阶段，仅 11.5% 已实现自动化操作。

此外，税务流程自动化程度也不理想：47.9% 的企业仅部分规范化、自动化低；13.1% 仍依赖人工管控；仅 38.9% 建立整合式税务管理系统，可实现发票电子对账。同时，67% 的受访企业未使用专门的税务凭证自动验证工具，可能增加税费申报延迟、数据不一致的风险。

调研负责人提到，许多企业 2025 年预算未纳入税制改革适配开支，可能导致年末专业咨询服务、自动化系统需求激增，推高相关成本。

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